北美的同学，想要利用你的非注册户口里，2024 年的股市损失来弥补过去三年或未来任何一年的股市收益税 Capital Gain Tax，你必须在2024年 12 月 30 日之前把损失大的股票卖出，以便在 12 月 31 日午夜之前完成结算交易，这样才能用以抵消或减少你的已经实现的收益税。。。记住了，仍在账面的收益，是不需要交税的，而仍在账面的损失，也不能用以抵消。 这一点是前提。
在过去几年，我都写过 Tax Loss Selling, 用于抵消已实现的收益税的策略和做法。 我把内容在以下重复登载并加上2024年的 条例改变， 希望北美的同学再复习和弄清楚，以便收取利益。我会在这几天讲 NuNuPortfolio里哪些股我会用来做我的TLS 和一些例子，供参考 👌
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如果你有注册户口类别以外的投资户口，那么，在每年的十二月，你都应该审视这一年资本的得失情况，看看已经实现的资本增值有多少，再根据你所在的国家的税务制度，估计你的资本收益税，从而利用Tax Loss Selling税务亏损变卖，来减低甚至抵消资本收益税 Capital Gain Tax。以下所讲述的是加拿大的例子，如果你在别的国家，可以选择向你的银行投资代理或会计师事务所咨询类似的情况。
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Tax Loss Selling（TLS）税务亏损变卖，是一种税务策略，卖出亏损的投资，比如股票，基金或债卷，并利用实现的资本亏损来抵消在该年已实现的资本增值，从而减少须缴的税款。简单地说，TLS税务亏损变卖，是一种减少资本增值税的税务策略❗️
在加拿大，对于你的实现资本增值的50%，你是要缴纳资本收益税的。既然实现的资本亏损可以被用来抵消资本收益， 那么卖出亏损的股票等投资，就不仅仅是简单的拿回现金或止血，而是从一个亏损的实现转化为有利可图了。凡是表面上看“是不能再好的事情”，它都会有一定的规则，你必须遵守，否则再好的事情也就不可能兑现了。请注意以下几点：
1. 🚩 如果你考虑利用 TLS来最大程度地减少资本收益，你必须注意和理解清楚“表面损失规则 superficial loss rule”。它规定，如果投资者，其配偶或他们所控制的公司，在出售股票或基金或债卷后的30天内回购同样股票或基金或债卷，那么所实现的资本损失，你是不能在报税时用来抵消资本收益的。也就是说，未能遵守“后30天规则”，将导致税局否认你的资本损失。
2. 🚩 表面损失规则 superficial loss rule 更规定，这30天规则也包括出售股票或基金或债卷的前30天，也就是说，你也不能事先买好你将要出售的股票或基金或债卷，前30 天与 后30 天都是买回亏损投资的禁区，加上交易日，总共61天是买回亏损投资的禁区期限。
3. 🚩 加拿大税务部CRA 更规定，所谓“相同财产”，是指在各重大方面均相同的财产，例如：银行A 追踪纳指的ETF，与银行B追踪纳指的ETF，虽然代号不同，但实质是相同的，也就是说你不能在61天的期限内出售A，并买入Ｂ，否则资本亏损不能抵消资本增值。
4. 🚩 61天期限内，也不能用你的注册户口和非注册户口，转换买卖同样亏损股票或基金或债卷，否则亏损会被否定，你的TLS策略也就失去意义了。
实现的资本损失可以抵消今年或过去3年的收益，更可以抵消无限将来的收益。也就是说，如果你在过去三年里缴纳了资本收益税，你可以用今年的实现亏损，拿回部分已经缴纳的税费，用不完的亏损额，可以在未来任何一年用来抵消资产收益。那么在61天禁区期限内，哪些资产是可以用来作为TLS转换的呢？（当然，在61天的两边范围之外，是没有限制的，可以买回百分百等同的亏损资产）
· 把该证券转移给成年子女或父母。
· 卖出TLS的股票，并购买一家类似公司的股票，从而在61天内有同样板块的覆盖
· 从一个互惠基金信托 （Mutual Fund Trust） 转到同一个资产类别内的另一个互惠基金信托。
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2024年最后一天tax loss selling 是12月30日，加拿大股和美国股都以这一天为TLS的deadline，如果你在该日期或该日期之前以亏损方式出售，则可以抵消2022年的实现资本收益，你也可以用于前三年的实现收益，拿回你已经缴纳的资本收益税，但是不能前面说过的rule30。
举例：加拿大户口，2024年你卖出股票或基金攒了$10000，这叫Realized Capital gain 实现资本收益。如果你的收入税率是30%， 那么你的资本收益税的计算是：
Capital gain = 10000 x 50%= 5000 taxable gain
Capital gain tax = Capital gain x 30% = 5000 x 30% = 1500
你可以通过卖掉输钱的坏股票，也就是用tax loss selling 来抵消这$5000 gain ，可以抵消全部或者一部分，也可以用来抵消你过去三年的资本收益，从而拿回已经缴纳的税费。
如果你的实现收益超过 加元250,000，2024 年的一项新规则是：自 2024 年 6 月 25 日起，你将为年度资本收益的 50% 纳税，最高金额为 250,000 加元。对于超过 250,000 加元的任何资本收益，该比率将增加到三分之二，即大约 66.67%。
具体数据，要根据你自己的税务情况，以你的会计师计算或税务软件为准，这里所展示的数据是显示原理而已👌
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