每年这个时候，都要讲Tax Loss Selling（TLS）税务亏损变卖，先理解以下这篇我为你们做出的总结，然后再讲实际操作策略 👌 。。。就算你今年的户口数量是没有增值，但如果你卖出的股票是有盈利的，那么你就要付增值税，以下所讲的，就和你有关了。
如果你有注册户口类别以外的投资户口，那么，在每年的十二月，你都应该审视这一年资本的得失情况，看看已经实现的资本增值有多少，再根据你所在的国家的税务制度，估计你的资本收益税，从而利用Tax Loss Selling税务亏损变卖，来减低甚至抵消资本收益税。以下所讲述的是加拿大的例子，如果你在别的国家，可以选择向你的银行投资代理或会计师事务所咨询类似的情况。
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Tax Loss Selling（TLS）税务亏损变卖，是一种税务策略，卖出亏损的投资，比如股票，基金或债卷，并利用实现的资本亏损来抵消在该年已实现的资本增值，从而减少须缴的税款。简单地说，TLS税务亏损变卖，是一种减少资本增值税的税务策略❗️
在加拿大，对于你的实现资本增值的50%，你是要缴纳资本收益税的。既然实现的资本亏损可以被用来抵消资本收益， 那么卖出亏损的股票等投资，就不仅仅是简单的拿回现金或止血，而是从一个亏损的实现转化为有利可图了。凡是表面上看“是不能再好的事情”，它都会有一定的规则，你必须遵守，否则再好的事情也就不可能兑现了。请注意以下几点：
1. 如果你考虑利用 TLS来最大程度地减少资本收益，你必须注意和理解清楚“表面损失规则 superficial loss rule”。它规定，如果投资者，其配偶或他们所控制的公司，在出售股票或基金或债卷后的30天内回购同样股票或基金或债卷，那么所实现的资本损失，你是不能在报税时用来抵消资本收益的。也就是说，未能遵守“后30天规则”，将导致税局否认你的资本损失。
2. 表面损失规则 superficial loss rule 更规定，这30天规则也包括出售股票或基金或债卷的前30天，也就是说，你也不能事先买好你将要出售的股票或基金或债卷，前30 天与 后30 天都是买回亏损投资的禁区，加上交易日，总共61天是买回亏损投资的禁区期限。
3. 加拿大税务部CRA 更规定，所谓“相同财产”，是指在各重大方面均相同的财产，例如：银行A 追踪纳指的ETF，与银行B追踪纳指的ETF，虽然代号不同，但实质是相同的，也就是说你不能在61天的期限内出售A，并买入Ｂ，否则资本亏损不能抵消资本增值。
4. 61天期限内，也不能用你的注册户口和非注册户口，转换买卖同样亏损股票或基金或债卷，否则亏损会被否定，你的TLS策略也就失去意义了。
实现的资本损失可以抵消今年或过去3年的收益，更可以抵消无限将来的收益。也就是说，如果你在过去三年里缴纳了资本收益税，你可以用今年的实现亏损，拿回部分已经缴纳的税费，用不完的亏损额，可以在未来任何一年用来抵消资产收益。那么在61天禁区期限内，哪些资产是可以用来作为TLS转换的呢？（当然，在61天的两边范围之外，是没有限制的，可以买回百分百等同的亏损资产）
· 把该证券转移给成年子女或父母。
· 卖出TLS的股票，并购买一家类似公司的股票，从而在61天内有同样板块的覆盖
· 从一个互惠基金信托 （Mutual Fund Trust） 转到同一个资产类别内的另一个互惠基金信托。
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2023年最后一天tax loss selling 是12月27日，加拿大股和美国股都以这一天为TLS的deadline，如果你在该日期或该日期之前以亏损方式出售，则可以抵消2022年的实现资本收益，你也可以用于前三年的实现收益，拿回你已经缴纳的资本收益税。
举例：加拿大户口，2022年你卖出股票或基金攒了$10000，这叫Realized Capital gain 实现资本收益。如果你的收入税率是30%， 那么你的资本收益税的计算是：
Capital gain = 10000 x 50%= 5000 taxable gain
Capital gain tax = Capital gain x 30% = 5000 x 30% = 1500
你可以通过卖掉输钱的坏股票，也就是用tax loss selling 来抵消这$5000 gain ，可以抵消全部或者一部分，也可以用来抵消你过去三年的资本收益，从而拿回已经缴纳的税费。
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